应交增值税、印花税等常见税费种的会计核算

1.应交增值税实行三级科目专栏核算管理。
2.“应交税费—应交增值税”作为二级会计科目，当月一般是没有余额的，如果有余额的话一定要进行核实，看借方还是贷方。
借方：①期末留底税额—纳税申报表第20栏查看
②多交了增值税—纳税申报表第25栏查看（负数）
贷方：①是否未交增值税，没做结转—会计处理没做，查看当期的会计分录。
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
金额与34栏的本月数相等
3.发票认证：
①借 应交税费—应交增值税—进项税额
②贷 应交税费—待抵扣进项税额
金额要等于增值税的12栏（本月数）
4.计提税金及附加：
①借 税金及附加—城市维护建设税
②贷 应交税费—应交城市维护建设税
5.计提印花税：
①借 税金及附加税—印花税
②贷 应交税费—印花税
6.当月实缴的实收资本，技术合同属于一般印花税，一元钱以下税务局不要。
7.企业所得税亏损的话不用做会计分录
8.购入（......）—待抵扣进项税额，每月只有一笔。
9.无交税无认证不用做会计分录。